KDV tevkifatını hesaplayın
İş türünü, alıcıyı ve hakedişin tutarını girin; KDV'yi, tevkif edilecek kısmı, yükleniciye ödenecek KDV'yi ve e-Fatura tevkifat kodunu görün. Oranlar KDV Genel Uygulama Tebliği'nden gelir. Kayıt gerekmez.
KDV tevkifatı
Alıcıyı ve iş türünü seçin, tutarı hakediş kapağındaki E satırından alın. Tevkifatı belirlenmiş alıcılar yapar; belediyeler yapmaz.
Alıcıyı seçip bu hakedişin tutarını girin ya da örnek verilerle deneyin.
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır
Belirlenmiş alıcı, hakediş faturasındaki KDV'nin bir kısmını yükleniciye ödemez, kendisi beyan eder. Tevkif edilecek kısım ve kimin tevkif edeceği işin türüne göre tebliğde belirlenmiştir.
F = E × KDV oranı
Tevkifat = F × oran / 10
F önce kuruşa yuvarlanır; tevkifat yuvarlanmış F üzerinden bulunur ve o da kuruşa yuvarlanır. Yükleniciye F'nin tevkif edilmeyen kısmı ödenir.
| İş türü | Oran | e-Fatura kodu | Tebliğ bölümü |
|---|---|---|---|
| Yapım işleri | 4/10 | 601 | I/C-2.1.3.2.1 |
| Etüt, plan-proje, danışmanlık ve denetim | 9/10 | 602 | I/C-2.1.3.2.2 |
| Makine, teçhizat ve taşıt bakım-onarımı | 7/10 | 603 | I/C-2.1.3.2.3 |
| Yemek servisi | 5/10 | 604 | I/C-2.1.3.2.4 |
| Organizasyon | 5/10 | 605 | I/C-2.1.3.2.4 |
| İşgücü temini | 9/10 | 606 | I/C-2.1.3.2.5 |
| Özel güvenlik | 9/10 | 607 | I/C-2.1.3.2.5 |
| Yapı denetimi | 9/10 | 608 | I/C-2.1.3.2.6 |
| Temizlik | 9/10 | 612 | I/C-2.1.3.2.10 |
| Çevre ve bahçe bakımı | 9/10 | 613 | I/C-2.1.3.2.10 |
| Servis taşımacılığı | 5/10 | 614 | I/C-2.1.3.2.11 |
| Yük taşımacılığı | 2/10 | 624 | I/C-2.1.3.2.11 |
| Baskı ve basım | 7/10 | 615 | I/C-2.1.3.2.12 |
| Ticari reklam | 3/10 | 625 | I/C-2.1.3.2.15 |
| Demir-çelik ürünleri teslimi | 5/10 | 627 | I/C-2.1.3.3.8 |
| Diğer hizmetler (tebliğde sayılmayan) | 5/10 | 616 | I/C-2.1.3.2.13 |
Oranlar Mart 2021'den beri geçerlidir. Demir-çelik ürünlerinin tesliminde tevkifat 1 Mayıs 2022'de 4/10 ile başladı, 1 Kasım 2022'den beri 5/10'dur.
Uygulanan kurallar
- Kimler tevkif eder
- 5018 sayılı Kanun'a ekli cetvellerdeki idareler, il özel idareleri, KİT'ler ve tebliğde sayılan diğer kurumlar belirlenmiş alıcıdır; tevkif ettikleri KDV'yi KDV-2 beyannamesiyle beyan ederler. Belediyeler bu listede yoktur.
- Yapımda 5 milyon TL şartı yok
- Belirlenmiş alıcılara yapılan yapım işlerinde KDV dahil 5 milyon TL şartı aranmaz; fatura sınırı yine geçerlidir. Bu şart yalnız KDV mükellefi alıcılar içindir.
- Fatura sınırı
- İşin KDV dahil tutarı, fatura tarihindeki sınırı aşmıyorsa tevkifat yapılmaz. Yapım gibi tek bir işin hakedişlerinde sözleşme bedeli, her ay tamamlanan hizmetlerde o ayın faturası esas alınır. Sınır 1 Mart 2024'ten beri o yılın fatura düzenleme sınırıdır (Vergi Usul Kanunu m.232): 2024'te 6.900 TL, 2025'te 9.900 TL, 2026'da 12.000 TL. Daha önce sabitti: 1 Temmuz 2021'den itibaren 2.000 TL, öncesinde 1.000 TL.
- Kuruş yuvarlaması
- KDV ve tevkifat ayrı ayrı kuruşa yuvarlanır; yarım kuruş yukarı gider. Bazı idare çizelgeleriyle bu yüzden bir kuruş fark çıkabilir.
- Diğer hizmetler
- Tebliğde ayrıca sayılmayan hizmetlerde 5/10'u yalnız sayılan alıcılar tevkif eder: 5018 sayılı Kanun'a ekli cetvellerdeki idareler, kanunla kurulan kamu kurumları, KİT'ler (1 Mart 2024'ten beri), döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta şirketleri, emekli sandıkları ve kalkınma ajansları (I/C-2.1.3.2.13).
- KDV oranı
- Yapım işlerinde genellikle %20 uygulanır; 10 Temmuz 2023'ten önceki faturalarda genel oran %18'di. Sözleşmenizde farklı bir oran varsa onu seçin.
Bu araç neyi hesaplamaz
Yalnız belirlenmiş alıcıların tevkifatını hesaplar; KDV mükellefi alıcıların (özel sektör, belediye iktisadi işletmeleri ve şirketleri) kuralları farklıdır. Mart 2021'den önceki faturalar ve demir-çelik dışındaki mal teslimleri kapsam dışıdır. KDV istisnaları hesaba katılmaz.
Dayanak: 3065 sayılı KDV Kanunu m.9 ve m.28; KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3; 35, 36, 41, 43 ve 50 Seri No.lu KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğler; 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı; 213 sayılı Vergi Usul Kanunu m.232 ve 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği; GİB e-Fatura kod listesi. Hesap bilgi amaçlıdır.
KDV tevkifatı hakkında
Hakedişte işinize yarayacak diğer araçlar
Hepsi ücretsiz, hiçbiri kayıt istemez.
Tüm ücretsiz araçlar- Fiyat EndeksleriYİ-ÜFE alt endeksleri ve TÜFE, 2012'den bu yana aylık tablolar.
- Fiyat Farkı HesaplamaYİ-ÜFE ve TÜFE ile, resmi formülle hakediş fiyat farkı.
- Hakediş Kesintileri HesaplamaHakediş kapağında KDV, a) ile k) arasındaki bütün kesintiler ve yükleniciye ödenecek tutar, tek kâğıtta.
- Metraj HesaplamaDemir, beton, kalıp ve kazı metrajı: düşümlü cetvel, tam değerle toplam ve Excel'e kopyalama.
- Endeks Değişimi Hesaplamaİhale ayından bu yana Yİ-ÜFE ve TÜFE değişimi, In/Io oranıyla.
- İş Deneyim Belgesi Güncelleme HesaplamaKatılacağınız ihalede iş deneyim belgesinin güncel tutarı, belge türüne göre doğru Yİ-ÜFE aylarıyla.
- Damga Vergisi HesaplamaHakediş tutarından binde 9,48 damga vergisi, yıllık üst sınırıyla.
- Stopaj HesaplamaYıllara sâri inşaat hakedişinden stopaj, iş türüne ve ödeme ayına göre oranla.
- Kesin Teminat HesaplamaTeklif bedelinden kesin teminat, sınır değer altı %9 ve ek kesin teminatla.
- Asgari İşçilik Hesaplamaİlişiksizlik belgesi için bildirilmesi gereken asgari işçilik, eksik kalan tutar ve tahmini primi.
- Avans HesaplamaAvans tutarı, %30 ya da 1/3 tavanı, mahsup oranı ve her hakedişten kesilecek mahsup.
- İş Artışı HesaplamaBirim fiyatta %20, götürü bedelde %10 sınırıyla kalan iş artışı kapasitesi.
- Tamamlama Tazminatı Hesaplama%80'in altında tamamlanan işte farkın %5'i, Yİ-ÜFE ile geçici kabul ayına güncellenmiş.
- Gecikme Cezası Hesaplamaİlk sözleşme bedeli, günlük oran ve gün sayısıyla gecikme cezası ve %15 tavanı.
- İş Süresi HesaplamaYer tesliminden işin bitim tarihi, gecikme günü, kesin kabul ve hakediş ödeme süreleri.
- Akaryakıt FiyatlarıFiyat farkının akaryakıt katsayısı için EPDK aylık ortalamaları, yakıt türüne göre.
Kesintileri her hakedişte elle hesaplamayın
Damga vergisi, KDV tevkifatı ve stopaj hakediş kapağına kendiliğinden işlenir; kapağı PDF olarak alırsınız.