احسب اقتطاع ضريبة القيمة المضافة
أدخل نوع العمل والمشتري ومبلغ المستخلص؛ لترى ضريبة القيمة المضافة، والجزء الواجب اقتطاعه، وضريبة القيمة المضافة التي تُدفع للمقاول، ورمز الاقتطاع في e-Fatura. النسب مأخوذة من البلاغ العام لتطبيق ضريبة القيمة المضافة (KDV GUT). دون تسجيل.
اقتطاع ضريبة القيمة المضافة
اختر المشتري ونوع العمل، وخذ المبلغ من السطر E في غلاف المستخلص. يُجري الاقتطاعَ المشترون المحدَّدون؛ أما البلديات فلا تُجريه.
اختر المشتري وأدخل مبلغ هذا المستخلص، أو جرّب البيانات النموذجية.
كيف يُحسب اقتطاع ضريبة القيمة المضافة
لا يدفع المشتري المحدَّد للمقاول جزءًا من ضريبة القيمة المضافة الواردة في فاتورة المستخلص، بل يُقرّ به بنفسه. ويحدد البلاغ الجزء الواجب اقتطاعه ومَن يقتطعه بحسب نوع العمل.
F = E × نسبة ضريبة القيمة المضافة
الاقتطاع = F × النسبة / 10
تُقرَّب F أولًا إلى أقرب قرش؛ ثم يُحسب الاقتطاع على F المقرَّبة ويُقرَّب هو أيضًا إلى أقرب قرش. ويُدفع للمقاول الجزء غير المقتطع من F.
| نوع العمل | النسبة | رمز e-Fatura | قسم البلاغ |
|---|---|---|---|
| أعمال الإنشاء | 4/10 | 601 | I/C-2.1.3.2.1 |
| الدراسات والتخطيط والتصميم والاستشارات والإشراف | 9/10 | 602 | I/C-2.1.3.2.2 |
| صيانة وإصلاح الآلات والمعدات والمركبات | 7/10 | 603 | I/C-2.1.3.2.3 |
| خدمة الطعام | 5/10 | 604 | I/C-2.1.3.2.4 |
| تنظيم الفعاليات | 5/10 | 605 | I/C-2.1.3.2.4 |
| توفير القوى العاملة | 9/10 | 606 | I/C-2.1.3.2.5 |
| الأمن الخاص | 9/10 | 607 | I/C-2.1.3.2.5 |
| الرقابة على المباني | 9/10 | 608 | I/C-2.1.3.2.6 |
| التنظيف | 9/10 | 612 | I/C-2.1.3.2.10 |
| صيانة البيئة والحدائق | 9/10 | 613 | I/C-2.1.3.2.10 |
| النقل بحافلات الخدمة | 5/10 | 614 | I/C-2.1.3.2.11 |
| نقل البضائع | 2/10 | 624 | I/C-2.1.3.2.11 |
| أعمال الطباعة | 7/10 | 615 | I/C-2.1.3.2.12 |
| الإعلانات التجارية | 3/10 | 625 | I/C-2.1.3.2.15 |
| تسليم منتجات الحديد والصلب | 5/10 | 627 | I/C-2.1.3.3.8 |
| الخدمات الأخرى (غير المذكورة في البلاغ) | 5/10 | 616 | I/C-2.1.3.2.13 |
النسب سارية منذ مارس 2021. بدأ الاقتطاع في تسليم منتجات الحديد والصلب في 1 مايو 2022 بنسبة 4/10، وهو 5/10 منذ 1 نوفمبر 2022.
القواعد المطبقة
- مَن يُجري الاقتطاع
- الإدارات الواردة في الجداول الملحقة بالقانون رقم 5018، والإدارات الخاصة بالولايات، والمؤسسات الاقتصادية العامة (KİT)، وسائر المؤسسات المذكورة في البلاغ هي مشترون محدَّدون؛ ويُقرّون بضريبة القيمة المضافة التي يقتطعونها بإقرار KDV-2. والبلديات ليست في هذه القائمة.
- لا يُشترط مبلغ 5 ملايين TL في أعمال الإنشاء
- في أعمال الإنشاء المنفَّذة للمشترين المحدَّدين لا يُشترط مبلغ 5 ملايين TL شاملًا ضريبة القيمة المضافة؛ ويظل حد الفاتورة ساريًا. فهذا الشرط خاص بالمشترين المكلَّفين بضريبة القيمة المضافة فقط.
- حد الفاتورة
- إذا لم يتجاوز مبلغ العمل شاملًا ضريبة القيمة المضافة الحدَّ النافذ في تاريخ الفاتورة، فلا يُجرى الاقتطاع. ففي العمل الواحد كأعمال الإنشاء تُعتمد قيمة العقد، وفي الخدمات التي تكتمل شهرًا بشهر فاتورة ذلك الشهر. ومنذ 1 مارس 2024 يكون الحد هو حد إصدار الفاتورة لتلك السنة (قانون الإجراءات الضريبية، المادة 232): 6.900 TL في 2024، و9.900 TL في 2025، و12.000 TL في 2026. وكان قبل ذلك ثابتًا: 2.000 TL اعتبارًا من 1 يوليو 2021، و1.000 TL قبل ذلك.
- التقريب إلى القرش
- تُقرَّب ضريبة القيمة المضافة والاقتطاع كلٌّ على حدة إلى أقرب قرش؛ ونصف القرش يُقرَّب إلى الأعلى. لذلك قد يظهر فرق قرش واحد مع جداول بعض الجهات الإدارية.
- الخدمات الأخرى
- في الخدمات التي لا يذكرها البلاغ على نحو مستقل، لا يقتطع 5/10 إلا المشترون المذكورون: الإدارات الواردة في الجداول الملحقة بالقانون رقم 5018، والمؤسسات العامة المنشأة بقانون، والمؤسسات الاقتصادية العامة (KİT) (منذ 1 مارس 2024)، والمؤسسات ذات رأس المال الدوّار، والمنظمات المهنية ذات صفة المؤسسة العامة، والبنوك، وشركات التأمين، وصناديق التقاعد، ووكالات التنمية (I/C-2.1.3.2.13).
- نسبة ضريبة القيمة المضافة
- تُطبَّق في أعمال الإنشاء عادةً نسبة 20%؛ وفي الفواتير السابقة لـ 10 يوليو 2023 كانت النسبة العامة 18%. إذا نص عقدك على نسبة مختلفة فاخترها.
ما لا تحسبه هذه الأداة
تحسب اقتطاع المشترين المحدَّدين فقط؛ أما المشترون المكلَّفون بضريبة القيمة المضافة (القطاع الخاص، والمنشآت الاقتصادية التابعة للبلديات وشركاتها) فتسري عليهم قواعد مختلفة. وتخرج من النطاق الفواتير السابقة لمارس 2021 وتسليمات السلع غير الحديد والصلب. ولا تُؤخذ إعفاءات ضريبة القيمة المضافة في الحسبان.
السند القانوني: قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065، المادتان 9 و28؛ البلاغ العام لتطبيق ضريبة القيمة المضافة I/C-2.1.3؛ البلاغات المعدِّلة للبلاغ العام لتطبيق ضريبة القيمة المضافة ذات الأرقام التسلسلية 35 و36 و41 و43 و50؛ قرار رئيس الجمهورية رقم 7346؛ قانون الإجراءات الضريبية رقم 213، المادة 232، والبلاغ العام لقانون الإجراءات الضريبية (VUK) ذو الرقم التسلسلي 588؛ قائمة رموز e-Fatura الصادرة عن إدارة الإيرادات (GİB). الحساب لأغراض إعلامية.
حول اقتطاع ضريبة القيمة المضافة
أدوات أخرى تفيدك في المستخلصات
كلها مجانية، ولا يتطلب أي منها التسجيل.
جميع الأدوات المجانية- مؤشرات الأسعارالمؤشرات الفرعية لـ Yİ-ÜFE ومؤشر TÜFE، جداول شهرية منذ 2012.
- حساب فروق الأسعارفروق أسعار المستخلص بالصيغة الرسمية، باستخدام Yİ-ÜFE وTÜFE.
- حساب استقطاعات المستخلصضريبة القيمة المضافة في غلاف المستخلص، وكل الاستقطاعات من a) إلى k)، وصافي ما يُدفع للمقاول، في ورقة واحدة.
- حساب حصر الكمياتحصر حديد التسليح والخرسانة والقوالب والحفر: جدول حصر مع الخصومات، ومجموع بالقيم الدقيقة، ونسخ إلى Excel.
- حساب تغير المؤشرتغير Yİ-ÜFE وTÜFE منذ شهر المناقصة، مع نسبة In/Io.
- حساب تحديث شهادة الخبرةقيمة شهادة الخبرة العملية المحدَّثة في المناقصة التي تشارك فيها، بأشهر Yİ-ÜFE الصحيحة حسب نوع الشهادة.
- حساب رسم الدمغةرسم الدمغة بنسبة 9,48 في الألف من مبلغ المستخلص، مع الحد الأعلى السنوي.
- حساب الاستقطاع الضريبيالاستقطاع الضريبي من مستخلص أعمال الإنشاء الممتدة لأكثر من سنة، بالنسبة المحددة حسب نوع العمل وشهر الدفع.
- حساب الضمان النهائيالضمان النهائي من قيمة العطاء، مع نسبة 9% للعطاءات دون القيمة الحدية والضمان النهائي الإضافي.
- حساب الحد الأدنى للعمالةالحد الأدنى للعمالة الواجب التصريح به لشهادة براءة الذمة، والنقص وقسطه التقديري.
- حساب السلفةمبلغ السلفة وسقفها (30% أو الثلث)، ونسبة الاسترداد، وما يُسترد من كل مستخلص.
- حساب زيادة الأعمالالهامش المتبقي لزيادة الأعمال ضمن حد 20% في عقود أسعار الوحدات و10% في عقود المبلغ المقطوع.
- حساب تعويض الإتمام5% من الفرق في الأعمال المنجزة بأقل من 80%، محدَّثًا بمؤشر Yİ-ÜFE إلى شهر الاستلام الابتدائي.
- حساب غرامة التأخيرغرامة التأخير من قيمة العقد الأصلية والنسبة اليومية وعدد الأيام، مع سقف 15%.
- حساب مدة العملتاريخ انتهاء العمل انطلاقًا من تسليم الموقع، وأيام التأخير، ومهل الاستلام النهائي ودفع المستخلصات.
- أسعار المحروقاتالمتوسطات الشهرية لهيئة EPDK حسب نوع الوقود، لمعامل المحروقات في فروق الأسعار.
لا تحسب الاستقطاعات يدويًا في كل مستخلص
يُدرج رسم الدمغة واقتطاع ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع الضريبي في غلاف المستخلص تلقائيًا؛ وتحصل على الغلاف بصيغة PDF.