احسب الاستقطاع الضريبي الواجب خصمه من المستخلص
أدخل مبلغ هذا المستخلص ونوع العمل وشهر الدفع؛ لترى استقطاع ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات الواجب خصمه في العمل متعدد السنوات، مع سطره في غلاف المستخلص. تُحدَّد النسبة وفق الشهر الذي يتم فيه الدفع. دون تسجيل.
الاستقطاع الضريبي
أدخل المبلغ من السطر E في غلاف المستخلص: مبلغ هذا المستخلص دون ضريبة القيمة المضافة وشاملًا فروق الأسعار.
أدخل مبلغ المستخلص، واختر نوع العمل وما إذا كان العمل متعدد السنوات، أو جرّب بالبيانات النموذجية.
كيف يُحتسب الاستقطاع الضريبي
في أعمال الإنشاء والإصلاح متعددة السنوات، تخصم الجهة الإدارية عند دفع المستخلص استقطاعًا ضريبيًا يُحتسب على حساب ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات المستحقة على المقاول. وتحسب الحاسبة هذا الخصم كما يظهر في غلاف المستخلص.
الاستقطاع الضريبي = (E − السلفة المخصومة) × النسبة
E هو مبلغ هذا المستخلص دون ضريبة القيمة المضافة وشاملًا فروق الأسعار. لا تُدخل السلفة المخصومة إلا إذا كانت الجهة الإدارية تطرحها من الوعاء؛ وإن لم تُدخل، فالوعاء هو E نفسه. تُقرَّب النتيجة إلى أقرب قرش، ونصف القرش يُقرَّب إلى الأعلى.
ما يجب معرفته
- في العمل متعدد السنوات فقط
- يُخصم الاستقطاع الضريبي من مستخلصات أعمال الإنشاء والإصلاح الممتدة على أكثر من سنة تقويمية (المادتان 42 و94/1-3 من GVK؛ وللشركات المادة 15/1-a من KVK). ولا يُخصم في العمل الذي يبدأ وينتهي في السنة التقويمية نفسها.
- الوعاء هو E
- يُعتمد السطر E في غلاف المستخلص، أي مبلغ هذا المستخلص دون ضريبة القيمة المضافة وشاملًا فروق الأسعار.
- النسبة حسب تاريخ الدفع
- النسبة العامة 5% في المدفوعات التي تتم اعتبارًا من 01.03.2021، و3% من 01.01.2007 حتى ذلك التاريخ. ويُطبَّق كل قرار على المدفوعات التي تتم اعتبارًا من بداية الشهر التالي لنشره.
- 1% في بعض الأعمال
- تبلغ النسبة 1% في المدفوعات التي تتم اعتبارًا من 01.04.2025 (قرار رئيس الجمهورية 9707) في أعمال السكك الحديدية والترام والمترو وأنظمة النقل السككي داخل المدن وفي أعمال بناء السفن وإصلاحها، واعتبارًا من 01.06.2026 (قرار رئيس الجمهورية 11344) في أعمال المحطات النووية.
- خصم السلفة
- يُخصم الاستقطاع الضريبي أيضًا من المدفوعات التي تتم على سبيل السلفة (المادة 94 من GVK، والمادة 15/1 من KVK). وفي الأعمال التي خُصم فيها الاستقطاع عند دفع السلفة، تطرح بعض الجهات الإدارية السلفة المخصومة في المستخلص من الوعاء، بينما تعتمد جهات أخرى E بالكامل. راجع عقدك وتطبيق الجهة الإدارية.
- موضعه في الغلاف
- هو السطر الأول في قسم الاستقطاعات بغلاف المستخلص: "a) ضريبة الدخل / ضريبة الشركات ( E x % 5 )".
ما لا تحسبه هذه الأداة
تحسب فقط الاستقطاع الضريبي الواجب خصمه من مستخلص واحد. ولا يدخل في نطاقها الإقرار الضريبي، ولا حساب ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات السنوية، ولا المدفوعات إلى المقاولين من الباطن، ولا الحالات التي يتحمل فيها الدافع الضريبة.
السند القانوني: قانون ضريبة الدخل، المادتان 42 و94؛ قانون ضريبة الشركات، المادتان 15 و30. النسب: قرارا مجلس الوزراء 2006/11449 و2009/14592؛ وقرارات رئيس الجمهورية 3491 (الجريدة الرسمية 04.02.2021) و9707 (الجريدة الرسمية 30.03.2025) و11344 (الجريدة الرسمية 19.05.2026). الحساب لأغراض إعلامية فقط.
حول الاستقطاع الضريبي
أدوات أخرى تفيدك في المستخلصات
كلها مجانية، ولا يتطلب أي منها التسجيل.
جميع الأدوات المجانية- مؤشرات الأسعارالمؤشرات الفرعية لـ Yİ-ÜFE ومؤشر TÜFE، جداول شهرية منذ 2012.
- حساب فروق الأسعارفروق أسعار المستخلص بالصيغة الرسمية، باستخدام Yİ-ÜFE وTÜFE.
- حساب استقطاعات المستخلصضريبة القيمة المضافة في غلاف المستخلص، وكل الاستقطاعات من a) إلى k)، وصافي ما يُدفع للمقاول، في ورقة واحدة.
- حساب حصر الكمياتحصر حديد التسليح والخرسانة والقوالب والحفر: جدول حصر مع الخصومات، ومجموع بالقيم الدقيقة، ونسخ إلى Excel.
- حساب تغير المؤشرتغير Yİ-ÜFE وTÜFE منذ شهر المناقصة، مع نسبة In/Io.
- حساب تحديث شهادة الخبرةقيمة شهادة الخبرة العملية المحدَّثة في المناقصة التي تشارك فيها، بأشهر Yİ-ÜFE الصحيحة حسب نوع الشهادة.
- حساب رسم الدمغةرسم الدمغة بنسبة 9,48 في الألف من مبلغ المستخلص، مع الحد الأعلى السنوي.
- حساب اقتطاع ضريبة القيمة المضافةضريبة القيمة المضافة الواجب اقتطاعها في المستخلص، بالنسبة الواردة في البلاغ الضريبي حسب نوع العمل.
- حساب الضمان النهائيالضمان النهائي من قيمة العطاء، مع نسبة 9% للعطاءات دون القيمة الحدية والضمان النهائي الإضافي.
- حساب الحد الأدنى للعمالةالحد الأدنى للعمالة الواجب التصريح به لشهادة براءة الذمة، والنقص وقسطه التقديري.
- حساب السلفةمبلغ السلفة وسقفها (30% أو الثلث)، ونسبة الاسترداد، وما يُسترد من كل مستخلص.
- حساب زيادة الأعمالالهامش المتبقي لزيادة الأعمال ضمن حد 20% في عقود أسعار الوحدات و10% في عقود المبلغ المقطوع.
- حساب تعويض الإتمام5% من الفرق في الأعمال المنجزة بأقل من 80%، محدَّثًا بمؤشر Yİ-ÜFE إلى شهر الاستلام الابتدائي.
- حساب غرامة التأخيرغرامة التأخير من قيمة العقد الأصلية والنسبة اليومية وعدد الأيام، مع سقف 15%.
- حساب مدة العملتاريخ انتهاء العمل انطلاقًا من تسليم الموقع، وأيام التأخير، ومهل الاستلام النهائي ودفع المستخلصات.
- أسعار المحروقاتالمتوسطات الشهرية لهيئة EPDK حسب نوع الوقود، لمعامل المحروقات في فروق الأسعار.
لا تحسب الاستقطاعات يدويًا في كل مستخلص
يُحتسب الاستقطاع الضريبي ورسم الدمغة واقتطاع ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا في كل مستخلص ويُدرج في الغلاف.